Urban municipal financing system of Costa Rica

Costa Rica is a unitary country administratively divided into Provinces, Municipalities and Districts. The Municipalities correspond to the only self-government at the local level, which are made up of districts. Their political, financial and administrative autonomy is constitutionally recognized.

The municipalities in Costa Rica, unlike many local governments in the region, are financed mainly by the generation of their own resources, both tax and non-tax. Among the most important local collection mechanisms are the property tax and the special fuel tax, of which they cannot set rates; however, municipalities can propose to the Legislative Assembly the creation of taxes and tax exemptions, and set the rates and prices for municipal services.

Regarding intergovernmental transfers, the central government transfers 10% of its ordinary income to local governments. 

Additionally, municipal governments have access to external financing mechanisms such as internal and external debt and issuance of municipal bonds under the parameters established by law, financing from the private sector and International Cooperation funds. 
 

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Financing instruments

Select the type of Financing instruments from the following list:
  • Intergovernmental transfers

    Las partidas específicas son el conjunto de recursos públicos asignados en los presupuestos nacionales para atender las necesidades públicas locales, comunales o regionales, expresadas en proyectos de inversión o programas de interés social, independientemente de que su ejecució

Legal base

Territorial entity analyzed
1. Municipal
Recognized local autonomy
Art. 170.

Las corporaciones municipales son autónomas. En el Presupuesto Ordinario de la República, se les asignará a todas las municipalidades del país una suma que no será inferior a un diez por ciento (10%) de los ingresos ordinarios calculados para el año económico correspondiente. La ley det...

Art. 2.

La municipalidad es una persona jurídica estatal, con patrimonio propio y personalidad, y capacidad jurídica plenas para ejecutar todo tipo de actos y contratos necesarios para cumplir sus fines. ...

Own resources
Special regime
Taxation powers

Impuestos municipales como el impuesto a la propiedad inmueble son fijados por las autoridades centrales (tasa, base gravable); sin embargo, los municipios pueden proponer nuevos tipos de impuestos a la Asamblea Legislativa y fijar tarifas de otros tributos y derechos por servicios.

 

Art. 121.

Además de las otras atribuciones que le confiere esta Constitución, corresponde exclusivamente a la Asamblea Legislativa: (…) 4) Aprobar o improbar los convenios internacionales, tratados públicos y concordatos. Los tratados públicos y convenios internacionales que atribuyan o transfier...

Art. 77.

La municipalidad acordará sus respectivos presupuestos, propondrá sus tributos a la Asamblea Legislativa y fijará las tasas y precios de los servicios municipales. Solo la municipalidad previa ley que la autorice, podrá dictar las exoneraciones de los tributos señalados. ...

Art. 77 bis.

Se constituye a las municipalidades del país como administraciones tributarias y, en consecuencia, tendrán facultades para ejercer fiscalización y control en la recaudación de los diversos tributos a ellas asignados, y podrán intervenir en cualquier momento previa notificación al sujeto...

Competences - Spending responsibilities

Las competencias y funciones municipales no están contenidas en un único reglamento, por el contrario estas se encuentran desarrolladas en diversas leyes y reglamentos: 

  •  Constitución Política de la República de Costa Rica de 1949
  • Código Municipal 7794 de 1998
  • Ley General de Caminos Públicos: Otorga a las municipalidades la administración de la red vial cantonal;
  • Ley de Zona marítima terrestre: Atribuye a las municipalidades la administración de la Zona marítimo terrestre por medio de la elaboración de planes reguladores de desarrollo costero, otorgamiento de permisos y concesiones;
  • Ley sobre control de las partidas específicas con cargo al presupuesto nacional: para proyectos o programas de interés social;
  • Ley sobre arrendamiento de locales Municipales: para el otorgamiento de permisos y concesiones en los mismos;
  • Reglamentos sobre cementerios de dominio público municipal;
  • Reglamento de recolección y tratamiento de desechos sólidos;
  • Reglamento en materia urbanística de zonificación;
  • Reglamento de viabilidad;
  • Reglamento de fraccionamiento y urbanización;
  •  Reglamento de construcciones;
  • Reglamento para prestar los servicios municipales
Art. 169.

La administración de los intereses y servicios locales en cada cantón, estará a cargo del Gobierno Municipal, formado de un cuerpo deliberante, integrado por regidores municipales de elección popular, y de un funcionario ejecutivo que designará la ley. ...

Art. 3.

La jurisdicción territorial de la municipalidad es el cantón respectivo, cuya cabecera es la sede del gobierno municipal. El gobierno y la administración de los intereses y servicios cantonales estarán a cargo del gobierno municipal. La municipalidad podrá ejercer las competencias munic...