Sistema de financiamiento municipal urbano de Colombia

Colombia cuenta con dos niveles de gobierno subnacionales: Departamentos y Municipios. Ambos tienen autonomía política, administrativa y fiscal garantizada por la Constitución.

Esta autonomía no es de carácter absoluta, pues se encuentra limitada por la misma constitución y por leyes y reglamentos nacionales, viéndose aún la autonomía fiscal muy limitada. No obstante, los municipios y distritos cuentan con un abanico diverso de instrumentos y fuentes de recursos propios, pudiendo aplicar tasas o tarifas por prestación de servicios y por compensación. Existen más de 15 impuestos locales diferentes, entre los que se destaca el Impuesto de Industria y ComercioImpuesto Predial Unificado, y la Sobretasa a la Gasolina, por ser los que generan mayor recaudación en los municipios. Colombia es líder en la región de ALC, junto con Brasil, en el desarrollo de marcos normativos para la gestión urbana, la cual ha permitido desarrollar instrumentos de captura de plusvalías del suelo urbano para su desarrollo.

Los municipios también cuentan con otro tipo de ingresos provenientes de:

  • Transferencias, derivadas de los fondos del Sistema Genera de Participaciones. Existe gran dependencia de la mayoría de los municipios colombianos a este tipo de transferencias, convirtiéndose en la principal fuente de recursos para los municipios pequeños y medianos. 
  •  Sistema General de Regalías derivados de la explotación de Recursos Naturales No Renovables, los cuales son destinados para proyectos de inversión
  •  Acceso a ingresos externos: la deuda pública interna y externa, fondos de cooperación internacional y donaciones, asociaciones publico privadas (APP).  

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Instrumentos de financiamiento

Seleccione el tipo de Instrumentos de financiamiento de la siguiente lista:
  • Transferencias intergubernamentales

    Los recursos del Sistema General de Participaciones constituyen una de las más importantes fuentes de financiación para la inversión local, especialmente para los municipios de las categorías 4, 5 y 6 (referirse a la ley 617 de 2000 que trata sobre la categorización de las entidades territoriales

  • Regalías

    El nuevo SGR tiene como objetivos:

    Crear condiciones de equidad en la distribución de los ingresos para generar ahorros para épocas de escasez.

    Distribuir los recursos hacia la población más pobre generando mayor equidad social.

Base legal

Entidad territorial analizada
1. Municipal
Autonomía local reconocida (Administrativa y financiera)
Art. 287.

Las entidades territoriales gozan de autonomía para la gestión de sus intereses, y dentro de los límites de la Constitución y la ley. En tal virtud tendrán los siguientes derechos: 1. Gobernarse por autoridades propias. 2. Ejercer las competencias que les correspondan. 3. Administrar lo...

Recursos propios

Sentencia C-414/12 de la Corte Constitucional

“La jurisprudencia de la Corte Constitucional se ha ocupado de clasificar el tipo de recursos que apoyan la gestión de las entidades territoriales, en fuentes exógenas y fuentes endógenas. (…)“Las entidades territoriales cuentan, además de la facultad de endeudamiento - recursos de crédito -, con dos mecanismos de financiación. En primer lugar disponen del derecho constitucional a participar de las rentas nacionales. Dentro de este capítulo, se ubican las transferencias de recursos a los departamentos y municipios, las rentas cedidas, los derechos de participación en las regalías y compensaciones, los recursos transferidos a título de cofinanciación y, en suma, de los restantes mecanismos que, para estos efectos, diseñe el legislador. Se trata, en este caso, de fuentes exógenas de financiación que, como será estudiado, admiten un mayor grado de injerencia por parte del nivel central de gobierno. Adicionalmente, las entidades territoriales disponen de aquellos recursos que, en estricto sentido, pueden denominarse recursos propios. Se trata fundamentalmente, de los rendimientos que provienen de la explotación de los bienes que son de su propiedad exclusiva o las rentas tributarias que se obtienen en virtud de fuentes tributarias - impuestos, tasas y contribuciones – propias”.

Art. 317.

Solo los municipios podrán gravar la propiedad inmueble. Lo anterior no obsta para que otras entidades impongan contribución de valorización. La ley destinará un porcentaje de estos tributos, que no podrá exceder del promedio de las sobretasas existentes, a las entidades encargadas del ...

Régimen especial
Art. 322.

Acto Legislativo 01 de 2000, artículo 1. El inciso 1o. del artículo 322 de la Constitución Política, quedará así: Bogotá, Capital de la República y el Departamento de Cundinamarca, se organiza como Distrito Capital. Su régimen político, fiscal y administrativo será el que determinen la ...

Art. 2.

Régimen aplicable. El Distrito Capital como entidad territorial está sujeto al régimen político, administrativo y fiscal que para él establece expresamente la Constitución, el presente estatuto y las leyes especiales que para su organización y funcionamiento se dicten. En ausencia de la...

Facultades tributarias

Sentencia C-517/07 de la Corte Constitucional

“PRINCIPIO UNITARIO DEL ESTADO Y PRINCIPIO DE AUTONOMIA DE ENTIDADES TERRITORIALES-Necesidad de armonizarlos

ENTIDADES TERRITORIALES-Carecen de soberanía tributaria

Como reiteradamente lo ha señalado la Corte, “dentro del reconocimiento de autonomía que la Constitución les otorga a los municipios en diferentes campos, en materia impositiva éstos no cuentan con una soberanía tributaria para efectos de creación de impuestos”, lo cual “tiene su explicación en que las competencias asignadas a dichas entidades, en materia tributaria, deben armonizar con los condicionantes que imponen las normas superiores de la Constitución, los cuales se derivan de la organización política del Estado como república unitaria”. En concordancia con lo anterior, esta Corporación ha considerado que aun cuando de la lectura aislada del artículo 338 de la Carta que faculta al Congreso, a las asambleas y a los concejos para imponer contribuciones fiscales o parafiscales “parecería deducirse una autonomía impositiva de los municipios”, ello no es así, “pues dicha disposición ha de interpretarse en íntima relación con el artículo 287-3 del mismo ordenamiento” que les confiere autonomía a las entidades territoriales para la gestión de sus intereses, “dentro de los límites de la Constitución y de la ley”.

Art. 338.

En tiempo de paz, solamente el Congreso, las asambleas departamentales y los concejos distritales y municipales podrán imponer contribuciones fiscales o parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases g...

Competencias- Responsabilidades de gasto
Art. 311.

Al municipio como entidad fundamental de la división políticoadministrativa del Estado le corresponde prestar los servicios públicos que determine la ley, construir las obras que demande el progreso local, ordenar el desarrollo de su territorio, promover la participación comunitaria, el...

Tema específico analizado