Costa Rica es un país unitario dividido administrativamente en Provincias, Municipios y Distritos. Los Municipios corresponden al único autogobierno del nivel local, los cuales están compuestos por los distritos; y se les reconoce constitucionalmente su autonomía política, financiera y administrativa.

Los municipios en Costa Rica, a diferencia de los gobiernos locales de gran parte de los países de la región, se financian principalmente por la generación de ingresos propios, tanto tributarios como no tributarios. Entre los mecanismos más importantes de recaudación local se encuentra el impuesto predial y el impuesto especial de combustibles, de los cuales no pueden fijar tarifas; sin embargo, pueden proponer a la Asamblea Legislativa la creación de impuestos y de exenciones tributarias, y fijar las tasas y precios por los servicios municipales.

Respecto a las trasferencias por parte del gobierno central, este transfiere el 10% de sus ingresos ordinarios a los gobiernos locales, los cuales cuentan también con partidas específicas. Adicionalmente, Los gobiernos municipales tienen acceso a mecanismos de financiamiento externo como el endeudamiento interno y externo y emisión de bonos municipales bajo los parámetros establecidos por ley, financiamiento proveniente del sector privado (APP) y fondos de Cooperación Internacional