Nicaragua es una república unitaria presidencial, se encuentra compuesta por regiones autónomas, departamentos y municipios.  La constitución reconoce la autonomía municipal política, administrativa y financiera. Dentro de los ingresos municipales, las subvenciones y transferencias se han incrementado en los últimos años especialmente para los municipios pequeños a diferencia de los ingresos propios locales que han disminuido respecto al porcentaje total de los ingresos municipales. Dentro de los ingresos tributarios mas importantes se encuentran el impuesto sobre las ventas de bienes o servicios, el impuesto de registro o licencia y el impuesto predial.      

Los departamentos corresponden solo a una división administrativa del territorio, las regiones por su parte son las encargadas de otorgar los servicios básicos principales y su estatuto autónomo les faculta de crear impuestos regionales junto al gobierno central.