Uruguay es una república unitaria compuesta por dos niveles de gobierno subnacionales: el departamental y el municipal. Tradicionalmente fue un país compuesto por un solo nivel de gobierno, departamental, el cual hacia sus veces de gobierno local; sin embargo, en el proceso de descentralización se dieron importantes avances que permitieron formar en el año 2009 a los municipios como gobiernos locales, encontrándose el país en un proceso de municipalización.

Actualmente, los municipios son órganos sujetos a la jerarquía de los gobiernos departamentales, lo que supone una limitada autonomía financiera y fiscal y de fuentes de recursos. Sus principales ingresos provienen de partidas del gobierno central, asignaciones presupuestales definidas por los Gobiernos Departamentales y donaciones o legados. Por su parte, los departamentos cuentan con alta autonomía para la administración y fijación de valores imponibles de sus tributos, así como para proponer impuestos, tasas y contribuciones.

Las principales fuentes de ingreso departamental son sus recursos propios, especialmente fiscales, donde son significativos el Impuesto Predial y la Patente de Rodados, así como diversas tasas por servicios. Las transferencias realizadas desde el Gobierno Central también representan una importante fuente de financiamiento departamental.