Urban municipal financing system of Honduras

Honduras is a unitary country that at the sub-national level recognizes only municipalities as autonomous local governments with democratic elections; departments are only deconcentrated entities that represent the central government. The 2016 Decentralization Law granted municipalities greater administrative capacity to manage their own services and collections although in tax matters they cannot create or modify taxes.

The main source of municipal revenues is composed of municipal intergubeernal revenues, followed by non-tax and tax revenues. Within the tax revenues, the most important are the tax on industry, commerce and services; the tax on the exploitation of resources; the property tax and the personal income tax.

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Financing instruments

Select the type of Financing instruments from the following list:

Legal base

Territorial entity analyzed
1. Municipal
Recognized local autonomy

En Honduras, aunque se reconoce la autonomía municipal, esta es relativa ya que los municipios no pueden crear, aprobar o modificar sus tributos, aunque si cuentan con amplias atribuciones en lo administrativo. 

Art. 12.

Se entiende por autonomía municipal el conjunto de potestades o facultades otorgadas por la Constitución de la República y la presente Ley al municipio y a la municipalidad como su órgano de Gobierno, que se organiza y funciona en forma independiente de los poderes del Estado, con capac...

Art. 12-A

(Adicionado por Decreto 143- 2009) La autonomía municipal se fundamenta en los postulados siguientes:  1) La libre elección de sus autoridades mediante sufragio directo y secreto, de conformidad con la ley;  2) La libre administración que implica la toma de decisiones bajo el ...

Own resources
Art. 73.

Los ingresos de la Municipalidad se dividen en tributarios y no tributarios. Son tributarios, los que provienen de los impuestos, tasas por servicio y contribuciones; y no tributarios, los que ingresan a la Municipalidad en concepto de ventas, transferencias, subsidios, herencias, legad...

Art. 75.

(Según reforma por Decreto 177- 91)  tienen el carácter de impuestos municipales, los siguientes:  1) Bienes Inmuebles;  2) Personal;  3) Industria, Comercio y Servicios; 4) Extracción y Explotación de Recursos, y;  5) Pecuarios.   ...

Special regime
Taxation powers
Art. 12-A

(Adicionado por Decreto 143- 2009) La autonomía municipal se fundamenta en los postulados siguientes:  3) La facultad para recaudar sus propios recursos e invertirlos en beneficio del Municipio   ...

Competences - Spending responsibilities
Art. 13.

(Según reforma por Decreto 48-91 en los numerales 1, 2, 4, 6, 8, 11, 13, 16, 17 y 18) Las municipalidades tienen las atribuciones siguientes: 1) Elaboración y ejecución de planes de desarrollo del municipio; 2) Control y regulación del desarrollo urbano, uso y administración de las tier...